公司代扣公積金會計分錄怎么寫?

公司代扣公積金會計分錄怎么寫?

1、月末計提員工工資時:

借:管理費用/營業費用/生產成本

貸:應付職工薪酬-工資

2、企業繳納社保/住房公積金/個人所得稅時:

借:其他應付款-社保(匯總所有員工承擔的)

其他應付款-住房公積金(匯總所有員工承擔的)

應交稅費-應交個人所得稅(匯總所有員工承擔的)

應付職工薪酬-社保(企業承擔的部分)

應付職工薪酬-住房公積金(企業承擔的部分)

貸:銀行存款

借:管理費用

貸:應付職工薪酬-社保(企業承擔的部分)

應付職工薪酬-住房公積金(企業承擔的部分)

3、發放工資時:

借:應付職工薪酬-工資

貸:現金

其他應付款-社保(XX員工承擔的)

其他應付款-住房公積金(XX員工承擔的)

應交稅費-應交個人所得稅(XX員工承擔的)

住房公積金的賬務處理

1.單位負擔部分(按工資總提取,各地方提取比例不一樣)

提取時:

借:管理費用--住房公積金

貸:其他應付款--住房公積金

上交時:

借:其他應付款--住房公積金

貸:銀行存款或庫存現金

2.個人部分

付工資時扣除:

借:應付職工薪酬--工資

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