個人代開增值稅普票操作方法指南及會計處理

個人代開增值稅普票操作方法指南及會計處理

答：在國稅地稅合作、共建的辦稅服務廳，納稅人按照以下次序辦理：

1、在辦稅服務廳國稅指定窗口：

（1）提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》；

（2）自然人申請代開發票，提交身份證件及復印件；

其他納稅人申請代開發票，提交加載統一社會信用代碼的營業執照（或稅務登記證或組織機構代碼證）、經辦人身份證件及復印件。

2、在同一窗口繳納增值稅。

3、到地稅指定窗口申報繳納有關稅費。

4、到國稅指定窗口憑相關繳納稅費證明領取發票。

至于其會計處理，可以這樣：

代開發票時，

借：銀行存款（庫存現金）等科目

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

附件：發票同時，做稅款上交會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅

貸：庫存現金（或銀行存款）附件：完稅憑證

個人代開增值稅普票的相關問題，在實際操作中當然不止上述幾點。因此，如果您有疑問，都可以詢問會計學堂的在線老師。