開具紅字信息表轉出進項稅額次月申報方法及攻略

開具紅字信息表轉出進項稅額次月申報方法及攻略

答：根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）的規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》）以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

附表二第20欄“紅字專用發票通知單注明的進項稅額”：填寫主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》、《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》等注明的在本期應轉出的進項稅額。

紅色發票申請需要在企業開具藍字發票次月，企業抄報稅之后進行，因為只有企業抄報稅之后，稅務系統才能完整收集到購銷雙方增值稅發票的開具及證使用情況，系統才會自動進行校驗，因此紅色發票申請時間一定是專用發票開具次月企業抄報稅之后。

開具紅字增值稅專用發票的流程分為三步：填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》）、接收校驗通過《信息表》和銷售方開具紅字發票。

會計學堂提醒您，并非開具所有紅字發票都需要先填開《信息表》，目前開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和機動車銷售統一發票的紅字發票不需要填寫《信息表》，可以在開票系統中直接開具紅字發票。

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