小規模納稅人補開發票申報表填寫方法指南與注意事項

小規模納稅人補開發票申報表填寫方法指南與注意事項

答：首先，對于小規模納稅人補開發票申報表的填寫，需要弄清楚以下代表的含義：

1、本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

2、本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

3、本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

4、本表及填寫說明所稱“應稅服務扣除項目”，是指納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

因此，按征收率的不同分別填報在《增值稅納稅申報表》（適用小規模納稅人）的第2欄和第5欄，稅務機關預征的增值稅款填報在《增值稅納稅申報表》（適用小規模納稅人）的第21欄，免稅銷售額根據納稅人性質分別填報在《增值稅納稅申報表》（適用小規模納稅人）第10欄、第11欄和第12欄。

自開增值稅專用發票的小規模納稅人應將當期開具專用發票的銷售額，按照按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

小規模納稅人補開發票申報表的填寫方法，您現在清楚了沒有？更多的會計干貨，歡迎您繼續關注會計學堂文章的更新。