集團公司之間調撥價格政策依據及相關稅務處理

集團公司之間調撥價格政策依據及相關稅務處理

答：根據《增值稅暫行條例實施細則》規定可以得出，企業銷售貨物，是指有償轉讓貨物的所有權。企業的下列行為，視同銷售貨物：

1、設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外

2、總公司將固定資產調撥分公司，若總分公司實行統一核算，非用于銷售，不征收增值稅，若總分公司實行獨立核算，無論是否用于銷售，應繳納增值稅。

獨立核算分支機構，同時具備以下條件：銀行開設結算帳戶、建立獨立帳薄、編制財務會計報表、獨立核算盈虧。

因此，集團公司之間調撥價格是需要繳納增值稅的，至于其稅務處理，可以這樣考慮：

1、調撥商品

借：發出商品

貸：庫存商品

2、計繳稅金，可以先按成本或加10%計稅（具體可以和稅務局溝通）

借：應收賬款－稅金

貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅金）

3、實際銷售開票時

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅金）

4、沖減已計繳的銷項稅金

借：應收賬款－稅金 紅字

貸：應交稅費－應交增值稅（銷項稅金） 紅字

集團公司之間調撥價格，其做賬您現在清楚了沒有？如果您有不同的意見，歡迎您與會計學堂的老師一起交流。