公司外管證提前繳納的稅款怎么寫其分錄呢？

公司外管證提前繳納的稅款怎么寫其分錄呢？

答：對于公司外管證提前繳納的稅款，可以這樣考慮：

借稅金及附加是增加了收入分配的費用，即企業取得的收入中分配給國家的一部分（以稅費的名義）。貸應繳稅費，是企業應付而未付時的過渡科目，在結算日將應繳的稅費登記到這里，結算日期之后再支付稅費時將此負債支付。

1.計提時按應交增值稅額或應交稅額計提：

借：稅金及附加

貸：應交稅費---應交增值稅或營業稅*（城建稅7%/5%、教育費附加3%、地方教育費附加2%）

2.繳納時：

借：應交稅費---應交增值稅或營業稅*（城建稅7%/5%、教育費附加3.%、地方教育費附加2%）

貸：銀行存款

如果是異地外經預交預交增值稅，應通過“應交稅費—應交增值稅（已交稅金）”科目核算，

比如，假設2016年5月20日預交本月增值稅100萬元，則會計分錄是：

借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 100

貸：銀行存款 100

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