境外匯款代扣代繳增值稅和所得稅如何入賬？

境外匯款代扣代繳增值稅和所得稅如何入賬？

答：根據我國規定，居民企業交納境外所得稅，非居民企業不交境外所得稅。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國地區、法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。包括以下幾類：國有企業、集體企業

其相關的計算公式如下：

代扣代繳稅款的計算 2.2、”條計算方法：

含稅所得額=不含稅所得額*1+增值稅稅率、/（1-企業所得稅稅率-增值稅稅率*城建稅及教育費附加率）

企業所得稅=含稅所得額/1+增值稅稅率、*企業所得稅稅率

增值稅=含稅所得額/1+增值稅稅率、*增值稅稅率

城建稅及教育費附加=增值稅*城建稅及教育費附加率

至于其入賬，可以這樣處理：

1、借：管理費用

貸：應付賬款境外公司非居民企業、

2、借：應付賬款境外公司非居民企業、

貸：應交稅費-應交增值稅

銀行存款

3、支付稅款時：

借：應交稅金-應交增值稅

貸：銀行存款

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