未抵扣的專票如何做賬務處理？

未抵扣的專票如何做賬務處理？

答：對于未抵扣的專票怎么入賬，主要是以下兩種：

1、不認證，直接視同普通發票處理

取得增值稅發票報銷

借：管理費用-職工福利費

貸：銀行存款

2、認證后不填寫申報表，賬務處理按照普通發票處理。

（1）取得增值稅發票報銷

借：管理費用-職工福利費

貸：銀行存款

（2）認證后不做任何賬務處理

同時，《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號
）第一條規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，按以下方法處理：

銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

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