已抵扣的進項收到紅字發票如何寫會計分錄？

已抵扣的進項收到紅字發票如何寫會計分錄？

答：如果是當月購進當月收到紅字發票的
，可以直接紅字沖銷當月的銷售收入，做進項稅額轉出即可。會計分錄如同你銷售時的一樣，不過金額全部為紅字。

其具體的會計分錄如下：

1、收到紅字票

借：原材料（紅字）

借：應交稅費---應交增值稅（進項稅額）（紅字）

貸：應付帳款（紅字）

2、收到正確的發票

借：原材料

借：應交稅費---應交增值稅（進項稅額）

貸：應付帳款

對于收到紅字發票是沖減進項稅還是進項稅轉出，則可以這樣處理：

賬務處理建議按照企業財務制度或會計準則的相關規定執行。稅務上如果購貨方取得專用發票已經認證并做進項稅額抵扣處理，應當在《信息表》審核通過的當月在增值稅申報表附表二中填寫進項稅額轉出欄次。

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