留底稅額退回如何做財務處理？

留底稅額退回如何做財務處理？

答：增值稅納稅人當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

結轉下期繼續抵扣的進項稅額就是增值稅留抵稅額。國家特別規定退還本應結轉下期繼續抵扣的增值稅留抵稅額就是增值稅留抵稅額退稅。

按照《規定》，公司實際收到返還的所得稅時，應當沖減收到當期的所得稅費用，借記“銀行存款”科目，貸記“個稅”科目。

那么，對于留底稅額退回，其財務處理做法如下：

借：銀行存款

貸：應交稅費－應交××稅

如果加收滯納金，

借：營業外支出

貸：銀行存款

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