紅沖發票做進項稅轉出如何做會計核算？

紅沖發票做進項稅轉出如何做會計核算？

答：首先，根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）的規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》）以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

因此，對于紅沖發票做進項稅轉出，同采購發票一樣，只不過是金額是紅字，應交稅費/應交增值稅/進項稅額科目要換成應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出科目即可。

借：庫存商品（原來進貨做的科目） 原金額紅字

貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出） 發票金額藍字

貸：應付帳款 紅字

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