計提城市維護建設稅和教育費附加會計分錄詳解

計提城市維護建設稅和教育費附加會計分錄詳解

答：首先，對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城建稅也同時退庫。但是對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅；對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

一、企業繳納的城市維護建設稅，通過“應交稅費－應交城市維護建設稅”科目核算。

1、計提時：

借：稅金及附加—教育費附加

稅金及附加—地方教育費附加

貸：應交稅費－應交教育費附加

應交稅費－應交地方教育費附加

2、上繳時：

借：應交稅費－應交教育費附加

應交稅費－應交地方教育費附加

貸：銀行存款

二、企業繳納的教育費附加，通過“應交稅費－應交教育費附加稅”科目核算。

1、計提時：

借：稅金及附加—教育費附加

稅金及附加—地方教育費附加

貸：應交稅費－應交教育費附加

應交稅費－應交地方教育費附加

2、上繳時：

借：應交稅費－應交教育費附加

應交稅費－應交地方教育費附加

貸：銀行存款

計提城市維護建設稅和教育費附加，其會計分錄的具體做法您現在清楚了沒有？如果您還有什么疑問，歡迎您詢問會計學堂的在線老師哦。