營改增后不可以抵扣的住宿費如何處理？

營改增后不可以抵扣的住宿費如何處理？

答：招待客戶發生的住宿費屬于交際應酬招待費用，納稅人的交際應酬消費屬于個人消費，財稅（2016）36號規定了這種情況不得抵扣，所以即使取的專票，也是不可以抵扣的。

根據國稅發［2006］156號”（《國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》）文規定，取得合法的扣稅憑證，增值稅專用發票必須符合如下條件才能抵扣的：。采購的企業必須屬于增值稅一般納稅人；必須取得合法的扣稅憑證；業務必須真實發生；必須在規定的時間內認證和申報抵扣；必須依法正確、合理地計算抵扣金額。

對于營改增后不可以抵扣的住宿費，則是這樣處理：

借：其他應收款

貸：現金

借：管理費/生產成本/銷售費用

貸：應付福利費

而對于可以抵扣的住宿費的會計處理，則是可以這樣做：

收到開具住宿費專用發票，允許全部報銷：

借：應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）

貸：現金/銀行存款/應付賬款/應收賬款

餐費的增值稅額需要做進項稅額轉出，可以將轉出的增值稅計入管理費用。

借：管理費用－－差旅費

貸：應交稅費－－應交增值稅（進項稅額轉出）

營改增后不可以抵扣的住宿費，其會計處理您現在應該知道了。如果您學習會計知識有不明白的地方，歡迎您掃碼會計學堂的小程序進行免費提問。