保證金在現金流量里的表現及影響是什么？

保證金在現金流量里的表現及影響是什么？

答：保證金是指用于核算存入銀行等金融機構各種保證金性質的存款。

在法律對于保證金缺乏明確規范的背景下，探討保證金的類型，對于備用金類型的保證金、預付款類型的保證金、租賃保證金、裝修保證金、定金類型的保證金、保有返還請求權的保證金、無雙倍返還效力的保證金分別界定，確定各自的法律效力，十分必要。

根據現行的企業會計準則，現金流量表所反映的應當是現金與現金等價物的流動情況。

因此，對于保證金在現金流量里的表現及影響，主要是以下量覅：

1、票據到期后直接動用保證金支付票據款

繳付保證時，應區分所開具應付票據的用途，按照用途計入對應的現金流量表項目，如“購買商品、接受勞務支付的現金”、“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”等;

2、如果票據到期后原保證金退回，以另外來源的現金支付票據款

繳付保證金時，僅是單純的質押，應作為“其他籌資活動”;保證金到期收回時，亦作為“其他籌資活動”。

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