上月已認證已做帳本月收到發票如何入賬？

2018-07-25 17:29 來源：網友分享
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上月已認證已做帳本月收到發票的情況下，其做賬怎么合適？本篇文章的觀點是：下月進行本月增值稅申報的時候進行正常的進項稅抵扣申報就可以了。對此，本文從小規模企業與一般納稅人企業分別進行了討論，詳情如下。

上月已認證已做帳本月收到發票如何入賬？

答：既然已經出現了未認證入賬的情況，調帳就沒必要了，簡單點處理的話，就是本月將發票進行認證，并在下月進行本月增值稅申報的時候進行正常的進項稅抵扣申報。除此以外沒有必要再做任何處理，你只要保證在下月申候，賬面和申報表應交增值稅金額是一致的就可以了。

因此，對于上月已認證已做帳本月收到發票的情況下，可以這樣做賬：

1）發票上月已開。

小規模企業，

借：應收賬款-某公司

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

上月已認證已做帳本月收到發票如何入賬？

一般納稅人企業，

借：應收賬款-某公司

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

2）本月收到錢后。

借：銀行存款

貸：應收賬款-某公司

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主營業務收入
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