一般納稅人增值稅申報表填寫方法指南附模板

一般納稅人增值稅申報表填寫方法指南附模板

答：3月28日的國務院常務會議確定將增值稅稅率由17%、11%、6%調整為16%、10%、6%。4月4日，關于稅率調整的文件《財政部
稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）正式下發，相應地，因為降稅率，大家在申報2018年5月及以后期間的增值稅時，申報表也發生了一些變化！

對此，本篇文章將會通過一個具體的案例分析給您講述：一般納稅人增值稅申報表填寫方法。

【案例分析】

一家超市，主營食品、日用品。2018年5月銷售日用品開具增值稅專用發票，不含稅金額20000元，并補開4月未開票銷售日用品增值稅專用發票，不含稅金額5000元。銷售牛奶開具增值稅普通發票，不含稅金額2000元，并補開4月未開票銷售牛奶增值稅普通發票，不含稅金額5000元。

第1行第1列填寫：

20000+5000=25000

第1行第2列填寫：

20000*16%+5000*17%=3200+850=4050

第4a行第3列填寫：

5000+2000=7000

第4a行第4列填寫：

5000*11%+2000*10%=550+200=750