增值稅申報與開票金額差異財務人士處理方法解答

增值稅申報與開票金額差異財務人士處理方法解答

答：對于增值稅申報與開票金額差異的情形，先讓你核對差異，再做決定！

1、比如你6月賬上多了一筆進項稅，發現發票還未認證，漏認證了「當然現在你可以在申報期之前去勾選，這種差異就基本可以避免」，但這也是一個差異，申報7月增值稅時候切記，不能填寫這張發票了。沒認證的發票不能抵扣。等你7月去認證了，8月申報7月增值稅時候再抵扣吧。

2、比如6月認證了一張發票，7月申報之前核對發現了這張發票忘記計進項稅了，全入到費用了。「小單位一般月末就核對，然后及時改賬，大單位可能來不及，可能會關賬后再對，這樣就會存在差異」，那么很簡單，差異找到記錄下來，次月調賬。

《國家稅務總局關于印發〈增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）〉的通知》（稅總發〔2017〕124號）將于2018年3月1日起執行。該文件執行前，納稅人可以通過在增值稅納稅申報表附表一“未開票收入”一欄填列負數解決比對異常問題。如上列中的A企業在申報次月增值稅時在“未開票收入”欄填寫-100萬元，開票收入的相應欄次仍按實際開票銷售額填寫，就可以解決同一項交易重復納稅的問題。

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