企業實際計提增值稅金額如何做賬務處理？

企業實際計提增值稅金額如何做賬務處理？

答：計提的應交增值稅，在實際交稅時，按照實際繳納的（入庫）金額算。數字需要對應的月份的，稅負=實際繳納的增值稅/銷售金額。

舉個例子，一公司屬于進行農產品批發銷售的一般納稅人，2017年9月份從一家從事農產品批發、零售的小規模納稅人公司采購農產品一批并取得代開的3%的增值稅專用發票，金額10萬元，增值稅0.3萬元，公司財務人員當期申報抵扣了稅額0.3萬元。

首先，2017.7.1以后，從小規模納稅人處取得的非自產農產品的普通發票，不再作為農產品采購扣稅憑證，必須取得專票才可以抵扣；

農產品采購納稅人，從小規模納稅人處取得的農產品銷售增值稅專用發票，計算可抵扣進項稅額時，計稅基數是不含稅金額，不是買價；

則相關做賬務處理如下：

借：庫存商品 9.2萬元

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1.1萬元

貸：銀行存款 10.3萬元

會計學堂提醒您：應該按照增值稅專票上注明的金額抵扣11%即1.1萬元的增值稅。

企業實際計提增值稅金額的入賬，現在您還有疑問嗎？小編只是簡單的講述了其中的一種情況，如果您先獲取更多，趕緊購買會計學堂的課程了解吧。