企業留底稅額如何做賬務處理？

企業留底稅額如何做賬務處理？

答：企業“應交稅費”賬戶，“進項稅額轉出”專欄，記錄企業購進的材料等用于非應稅項目、發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

因此，對于企業留底稅額，可以這樣處理：

借：原材料 應交稅費-增值稅-進

貸：銀行存款

繳納銷項稅先抵扣再去繳稅。

不過，本月的留抵一般不需要做分錄結轉，下月繼續抵扣好了。

當銷項稅大于進項稅的時候，表示當月實現了增值稅，需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規范的分錄上一般是這樣的

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 （銷項-進項的差額）

貸：應交稅金-未交增值稅-本期轉入數 （銷項-進項的差額）

次月申報繳稅之后，做

借：應交稅金-未交增值稅-本期已交數 （銷項-進項的差額）

貸：銀行存款

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