固定資產折舊優惠表填寫方法指南與注意事項

固定資產折舊優惠表填寫方法指南與注意事項

答：對于固定資產折舊優惠表填寫方法，總的來說就是以下三點：

1、對于一整年內，“稅收折舊小于等于一般折舊”的，不再填報；

2、對于一整年內，“稅收折舊大于一般折舊”的，需要填報；

3、對于某一納稅年度內，先發生了“稅收折舊大于一般折舊”、此后又發生了“稅收折舊小于等于一般折舊”，則需要分析填列，并延續至年末。

比如，企業機器設備，原值10000元，不考慮殘值，會計折舊年限12年，年會計折舊833.33元，這是“賬載折舊”；稅法規定最低折舊年限10年，年“一般折舊”1000元；按稅法規定最低折舊年限的60%加速折舊，加速折舊年限6年，年“稅收折舊”1666.67元，這是企業“實際稅前扣除的加速折舊”。

按照填表說明的意思，“享受加速折舊優惠金額”=“稅收折舊”1666.67元—“一般折舊”1000元=666.67元。但這是不可思議的，因為假如沒有這個加速折舊優惠政策，企業可以稅前扣除的折舊金額是833.33元，而不是1000元。

所以，企業實際“享受加速折舊優惠金額”=“稅收折舊”1666.67元—“賬載折舊”833.33元=833.33元。

不過，也有以下兩點注意事項：

1、當某納稅申報期內，存在“轉回”情況時，這張《折舊優惠表》的邏輯關系將不復存在，無論怎么填，都不能保證“稅收折舊”、“納稅調減金額”、“享受加速折舊優惠金額”三者同時是真實的、是符合企業實際情況的。

2、由于“納稅調減金額”要參與預繳申報表主表的稅款計算，所以企業應首先保證該數據正確，至于“稅收折舊”和“享受加速折舊優惠金額”就無法保證真實準確了。

固定資產折舊優惠表的填寫，您現在清楚了沒？關于其注意事項，希望您也可以知道。會計學堂的課程正在火熱訂購中，您可以咨詢我們的在線客服詢問詳情。