2020年一季度增值稅如何申報

2020年一季度增值稅如何申報

20020第一季度小規模納稅人增值稅納稅申報表填報方法

為統籌推進新冠肺炎疫情防控和經濟社會發展工作,支持個體工商戶復工復業,財政部、稅務總局相繼出臺了《關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)和《關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)等政策.

例1:A為我省增值稅小規模企業,提供鑒證咨詢服務,選擇1個季度為納稅期限.2020年1月份提供鑒證咨詢服務自行開具增值稅普通發票價稅合計10.3萬元,2月份提供鑒證咨詢服務未開具發票收入10.3萬元;3月份提供鑒證咨詢服務自行開具增值稅普通發票價稅合計10.1萬元.

案例分析:

我省小規模企業,按季度計算繳納增值稅.1、2月份征收率為3%,3月份征收率為1%(《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)規定"自2020年3月1日至5月31日,……除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅").

該納稅人各月份不含稅收入=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30萬元,季度銷售額合計30萬元.

按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)政策規定,2019年1月1日至2021年12月31日小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅.該納稅人不含稅銷售收入等于30萬元,符合政策規定,可以享受免征增值稅優惠政策.

填報要點:

對發生的經濟業務進行梳理分類是填報的前提,本案例應先按銷售貨物和提供應稅服務進行分類,將貨物銷售和提供應稅服務行為取得的銷售收入以及對應的稅款分別計算、填列申報表.本案例中納稅人銷售貨物實現銷售收入為0萬元,申報表"貨物及勞務"列相關欄次為0.提供的應稅服務相關數據應填列至"服務、不動產和無形資產"列對應的相關欄次,其一季度享受的免稅額為7000元(10*3%+10*3%+10*1%=0.7萬元),應將銷售收入與免稅額填寫至的"免稅銷售額"(9欄)、"小微企業免稅銷售額"(10欄)、 "本期免稅額"(17欄)和"小微企業免稅額"(18欄)等欄次.

小規模增值稅季報怎么申報?

小規模納稅人增值稅目前為季度報,當期自行開票不含稅銷售額不超過9萬元,免繳增值稅.稅局代開發票據實繳納增值稅.下面是申報流程.

1.通過數字證書登錄"網上稅務局",單擊"網上辦稅";

2.自動識別稅號,輸入密碼,單擊"登錄";

3.選擇適用的數字證書,單擊"確定";

4.輸入PIN碼,默認為"111111",單擊"確定";

5.單擊"網上申報繳稅"可以申報小規模增值稅,地方稅可以單擊"地方稅費業務辦理";

6.在菜單里選擇"增值稅申報";

7.下面是小規模增值稅申報表,第一大項本期數第2欄填寫"稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額",第10欄填寫"小微企業免稅銷售額",如果本季度自行開票銷售額不超過9萬元,那么,第1欄=第2欄、第9欄=第1欄.本年累計不用填寫,會自動計算的;

8.第二部分是稅款計算,"本期免稅額"就是本期銷售額不超過9萬元而產生的免稅額,第15欄"本期應納稅額"是因為本期我們在稅局代開發票而產生的增值稅,代開發票產生的增值稅是不免的,同時,在代開是已經實際繳納,所以,"本期應補(退)稅額"為零.申報表填寫完畢以后直接申報即可.

關于2020年一季度增值稅如何申報我們就說到這里,會計學堂小編在上文對與小規模增值稅季報申報的流程以及一些注意事項都有詳細的解析,而且還通過舉例進行了演示,相信大家都已經知道如何操作了.如果還有其他問題,請直接聯系在線老師解答.