個稅子女教育是年滿三歲就可以申報嗎

個稅子女教育是年滿三歲就可以申報嗎

2018年12月13號，國務院印發了關于個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知，其中規定了關于子女教育這一專項附加扣除，

第五條規定，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按本條第一款規定執行。

規定扣除的范圍并沒有包括未滿三歲的階段，所以未滿三歲的子女是不可以扣除的。

專項附加扣除子女教育支出相關問答

1.誰能扣？

答：孩子的父母，包括親生父母、養父母、繼父母。

2. 怎么扣？

答：父母親其中一方每月扣1000元，或者父母親雙方各扣500元。

3. 扣多久？

答：從孩子年滿3歲(不論是否入園），直到博士研究生畢業期間都可以扣。

4.未滿三歲的子女，是否可以扣除？

答：不可以。3歲以前是嬰幼兒的撫養階段。這個階段重在撫養而不是教育。

5.在境外或民辦學校接受教育，是否可以扣？

答：可以扣，不論是在境內或是境外接受教育；不論是接受的是公辦教育還是民辦教育，都可以按照規定扣除。

6.在孩子不同教育階段的寒暑假期間能否扣除？

答：寒暑假期間可以繼續扣除。

7.孩子因病休學期間能否繼續扣除呢？

答：休學期間只要學籍保留，就可以繼續扣除。

8.父母離異，孩子歸母親，實際出錢撫養是父親，誰來享受政策？

答：孩子的父親和母親雙方協商后，按照現有政策扣除。

9. 注意事項

父母雙方的扣除方式一經選定，一個年度內不得變更。

享受條件

(1)子女年滿3周歲以上至小學前，不論是否在幼兒園學習;

(2)子女正在接受小學、初中，高中階段教育(普通高中、中等職業教育、技工教育);

(3)子女正在接受高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

上述受教育地點，包括在中國境內和在境外接受教育。

標準方式

每個子女，每月扣除1000元。多個符合扣除條件的子女，每個子女均可享受扣除。

扣除人由父母雙方選擇確定。既可以由父母一方全額扣除，也可以父母分別扣除500元。

扣除方式確定后，一個納稅年度內不能變更。

例外：如果子女已就業，且正在接受本科以下學歷繼續教育，可以由父母選擇按照子女教育扣除，也可以由子女本人選擇按照繼續教育扣除。

起止時間

學前教育：子女年滿3周歲的當月至小學入學前一月;

全日制學歷教育：子女接受義務教育、高中教育、高等教育的入學當月——教育結束當月

特別提示：因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期，可連續扣除。

專項附加扣除的具體實施辦法

子女教育專項附加扣除：每個子女1000元/月

1.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

2.學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

3.年滿3歲至小學前處于學前教育教育階段的子女，按照每個子女每月1000元的標準執行。

4.父母可以選擇由其中一方按照扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

繼續教育專項附加扣除:學歷（學位）繼續教育扣除400元/月；技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育扣除3600元

1.納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)繼續教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。

2.納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

3.個人接受本科及以下學歷(學位)繼續教育，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

大病醫療專項附加扣除：限額80000元/年

1.在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

2.納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇尤其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年人子女發生的醫藥費用支出，按規定分別計算扣除額。

住房貸款利息專項附加扣除：1000元/月

1.納稅人本人或配偶單獨居住或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

2.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息免扣。

3.首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

4.經夫妻雙方約定，可以選擇由其一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

5.夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按照扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

住房租金專項附加扣除：直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以后國務院確定的其他城市扣除1500月/月;除第一項所列城市外，市轄區戶籍人口超過100萬的扣除1100元/月;除第一項所列城市外，市轄區戶籍人口不超過100萬扣除800元/月。

1.納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以上標準定額扣除。

2.納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自住房的，視同納稅人在主要工作城市有自住房。

3.納稅人有任職受雇單位的，主要工作城市為納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市(地區、州、盟)全部行政區域范圍。

4.納稅人無任職受雇單位的，主要工作城市為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。

5.夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

6.住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

7.納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

贍養老人專項附加扣除：獨生子女2000元/月;非獨生子女，與兄弟姐妹分攤2000元/月，每人不超過1000元/月

1.納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以上標準定額扣除

2.納稅人非獨生自子女的，可以由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人均攤或者約定分攤。約定或指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

3.本方法所稱被贍養人是指年滿60歲(含)的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

本文首先給大家講述了專項附加扣除子女教育支出相關問答，然后特別給大家講解了個稅子女教育是年滿三歲就可以申報嗎的問題，最后解析了專項附加扣除的具體實施辦法，納稅人年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。