計提企業所得稅的分錄什么時候做

計提企業所得稅的分錄什么時候做

企業所得稅的計提會計分錄是：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

交完時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。

以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。

計提企業所得稅分錄怎么做

根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3.跨4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借：應交稅金--應交企業所得

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借：應交稅金--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

不能在企業所得稅前扣除的支出費用是哪些？

納稅人在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）資本性支出。

（二）無形資產受讓、開發支出。

（三）違法經營的罰款和被沒收財物的損失。

（四）各項稅收的滯納金、罰金和罰款。

（五）自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。

（六）超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益，救濟性的捐贈

（七）各種贊助支出。

（八）貸款擔保。

（九）與取得收入無關的其他各項支出。

（十）除上述規定外，在計算應納稅所得額時，下列支出也不得扣除：

1、 賄賂等非法支出；

2、 因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金；

3、 存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備基金（包括投資風險準備基金），以及國家稅收法規規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金；

4、 稅收法規有具體扣除范圍和標準（比例或金額），實際發生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分。

計提企業所得稅的分錄什么時候做、計提企業所得稅分錄怎么做、不能在企業所得稅前扣除的支出費用是哪些這些問題就給大家講到這里了，會計學堂小編告訴大家，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳，年終匯算清繳所得稅，借記所得稅費用，貸記應交稅金--應交所得稅。