所得稅計提是在結賬后還是結賬前

所得稅計提是在結賬后還是結賬前

公司所得稅是當月計提當月結轉，在5月31日之前，匯算清繳時繳納所得稅上交。

1、企業所得稅實行按月或季預繳的。應當自月份末或季末15日預繳，年終匯算清繳，多退少補，年終5個月內匯算清繳。

2、企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合伙企業除外。

企業所得稅匯算清繳注意事項

1、依法享受稅收優惠。為扶持和鼓勵企業發展，國家制定了一系列相應的稅收優惠政策。企業作為納稅人應該全面收集、了解這些政策，尤其關注本行業的稅收優惠政策，熟悉適合本企業的優惠政策的具體辦理程序，依法享受稅收優惠，為企業創造經濟利益。

2、及時盤點資產申報資產損失。根據稅法規定，企業發生的資產損失，除稅法規定可以直接申報扣除的以外，均要按照規定的時間向主管稅務機關提交相關資料，經稅務機關審批后才能稅前扣除。

3、調控確認收入。企業在匯算清繳時，必須依據稅法權責發生制原則和實質重于形式原則確認收入，對于稅法與會計的差異應進行納稅調整。

先結轉損益還是先計提所得稅

根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅金--應交企業所得

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

結轉損益

根據會計制度,可以每月結轉損益科目,也可以每月不結轉,待年底時一次性結轉;

每月結轉的方法叫做"賬結法",年底一次性結轉的方法叫做"表結法",采用"表結法"結轉損益的,本期資產負債表的"未分配利潤"項目的金額按上期資產負債表的"未分配利潤"金額與本期損益表的"凈利潤"金額的合計數填列.

在線軟件目前只提供賬結法,需要注意的是在"期未處理"-"高級設置"中有個選項,一是按科目余額的反方向結轉(系統默認值,將金額轉換為正數后再來定義它的余額反方向;例如,財務費用-利息收入,若錄為借方負數,在結轉時,系統按借方正數結轉至本年利潤.二是按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉;例如,財務費用-利息收入,若錄為借方負數,在結轉時,系統按貸方負數結轉至本年利潤.

用戶在實際應用過程中,要留意這其中的差異,以免對相關賬務報表產生誤解.

以試算平衡表為例,若財務費用-利息收入按科目余額的反方向結轉,因借方一正一負,合計數為零,在表中不體現;若財務費用-利息收入按科目屬性中定義的科目方向進行反方向結轉,因借貸方均以負數表述,在表中可直接體現.

本文會計學堂小編給大家講到了所得稅計提是在結賬后還是結賬前、企業所得稅匯算清繳注意事項、先結轉損益還是先計提所得稅這三大問題，先結轉損益再計提所得稅，然后再結轉損益。如果大家還有疑問的話隨時和小編聯系哦。