所得稅根據(jù)科目余額表什么數(shù)計(jì)提

一般情況下，年內(nèi)賬務(wù)處理時(shí)，不必考慮匯算清繳各項(xiàng)因素，企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額(稅前利潤(rùn))＊25%(適用稅率)；如果截止上年度累計(jì)虧損，則應(yīng)先彌補(bǔ)虧損，企業(yè)所得稅=(利潤(rùn)總額-待彌補(bǔ)虧損)＊25%；此外，部分地區(qū)、企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)、西部大開(kāi)發(fā)等稅收優(yōu)惠，減免部分所得稅，適用稅率15%等，不完全是25%稅率。計(jì)提分錄如下:借:所得稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅注:企業(yè)所得稅為季度申報(bào)，季度預(yù)繳，年度匯算清繳，年內(nèi)季度申報(bào)交稅，屬預(yù)繳性質(zhì)，有一定靈活性，或者說(shuō)可操作性，確保次年匯算清繳時(shí)把該交的所得稅交齊就好。

季度所得稅需要計(jì)提嗎

1、如果每季度有繳納的所得稅，就要做計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計(jì)提，一方面利潤(rùn)表中不能體現(xiàn)凈利潤(rùn)的真實(shí)數(shù)據(jù)；另一方面，“應(yīng)交稅金--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

2、賬務(wù)處理

（1）季度末提取時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

（2）季度末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

（3）下月繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

所得稅計(jì)提多了怎么處理

一、多計(jì)提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

二、跨年度的，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行處理。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

同時(shí)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

企業(yè)所得稅是指對(duì)境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

所得稅根據(jù)科目余額表什么數(shù)計(jì)提、季度所得稅需要計(jì)提嗎、所得稅計(jì)提多了怎么處理的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就為大家講解完了，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。納稅人在4、7、10月申報(bào)時(shí)，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預(yù)征。