結構性存款放在哪個科目

結構性存款放在哪個科目

結構性存款也可稱為收益增值產品,是運用利率、匯率產品與傳統的存款業務相結合的一種創新存款.

從產品的內嵌結構來看,結構性存款的收益來源于商業銀行司庫或資債對客戶資金的綜合運用,業務收益等同于"內轉價格減去支付給客戶的利息",在本質上與普通的定期存款沒有區別.

結構性存款首先是非常好的保本理財替代品,在不提前支取的前提下,能夠保證客戶的最低收益,展望較高收益.同時,結構性存款的保本特性,使得其在發行銀行屬于等同于保本理財或定期存單的合格金融質押品,是優質的押品種類.

因此,對于結構性存款,其會計分錄如下:

1、辦理時

借:其他貨幣資金

貸:銀行存款

2、收回時

借:銀行存款

借:財務費用

貸:其他貨幣資金

會計學堂提醒您:

1、結構性存款的本質是"存款+期權",核心還是存款.結構性存款在利率市場化和資管新規落地的環境下可以解決商業銀行表內+表外兩大痛點.

2、與理財相比:貨幣派生能力弱.理財由于"資產池"和"資金池"模式,有所約束少,存款派生能力強;結構性存款受準備金率、流動性管理和貸款額度等多重管制,貨幣派生能力是比較弱的.

購買"對公人民幣結構性存款產品"計入什么科目?

這個可以看作理財產品

從目前金融機構發行的理財產品看,基本可分為保本固定收益類理財產品、保本浮動收益類理財產品、既不保本也不保收益的理財產品三類.針對此三類理財產品,考慮到企業購買理財產品一般會持有至到期,建議結合處理如下:

1.對保本固定收益的理財產品,一般宜作為貸款和應收款項處理,即根據委托理財產品的期限,分別列示在"其他流動資產"、"一年內到期的非流動資產"、"其他非流動資產"項目中.

2. 對保本浮動收益的理財產品,若可以隨時進行買賣,銀行發布每天的交易價格的,根據企業持有意圖,分別作為持有至到期投資、可供出售金融資產進行處理.

3. 對既不保本也不保收益的理財產品,若可以隨時進行買賣,銀行定期發布理財產品價格的,宜作為可供出售金融資產,否則宜作為貸款和應收款項處理.

結構性存款產品應該屬于保本浮動收益的理財產品.

購買銀行結構性存款賬務處理

正結構性存款是指商業銀行發行的,將普通存款與某種金融衍生工具(主要是各類期權)組合在一起,通過與利率、匯率、各類指數等的波動掛鉤或與某實體的信用情況掛鉤從而使理財產品投資者在承受一定風險的基礎上獲得較高收益的理財產品.

企業可在"銀行存款"科目下設立"外匯結構性存款"二級科目,專門用于核算外匯結構性存款;外匯結構性存款收到的利息收入沖減財務費用.在"衍生工具"科目下設立"外匯結構性存款期權"二級科目,專門核算外匯結構性存款有關期權性質的業務.具體賬務處理如下:

(1)企業與銀行簽訂外匯結構性存款合約,根據交易確認

書和劃款憑證,會計分錄為:借:銀行存款-- -外匯結構性存

款;貸:銀行存款-- -外匯活期存款或其他.

(2)企業在外匯結構性存款交易確認書規定的結息日收

到存款利息時,會計分錄為:借:銀行存款-- -外匯活期存款

或其他;貸:財務費用--利息收入.

結構性存款放在哪個科目的問題會計學堂小編就講完了,根據外匯結構性存款的業務性質,在新會計準則下,我們可以將其理解為一筆定期存款和一份期權的組合金融產品.與此相對應,在具體會計處理中可按定期存款和期權兩項業務同時進行核算,以反映該金融產品的真實價值.