非居民企業增值稅如何記賬

非居民企業增值稅如何記賬

納稅人按照含增值稅的價款扣繳企業所得稅有助于防范稅務風險.

目前,在"營改增"試點地區,技術轉讓服務、商標著作權轉讓服務已納入"營改增"范圍.境外單位向我國境內企業提供技術轉讓、商標著作權轉讓服務,有在中國繳納增值稅的義務,適用稅率為6%,由境內扣繳義務人按照規定的計算方法扣繳增值稅.同時,根據企業所得稅法及其實施條例、我國與有關國家或地區簽訂的稅收協定或安排的規定,非居民企業來自我國境內的財產轉讓所得、股息、紅利、利息、租金、特許權使用費等所得,應由境內的支付人代扣代繳企業所得稅.非居民企業來自我國的技術轉讓收入、商標著作權收入,屬于特許權使用費范疇,負有在我國繳納企業所得稅的納稅義務,由支付人作為扣繳義務人.也就是說,支付人在扣繳增值稅的同時還要扣繳企業所得稅,非居民企業是指依照外國(地區)法律、法規成立而且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業.

非居民企業與居民企業一樣,適用會計準則.涉及的會計分錄根據企業從事的業務類型進行設置,與居民企業無大的區別

境內企業是否需要為該非居民企業代扣代繳增值稅?

答:根據《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號 )附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規定:中華人民共和國境外(以下稱境外)的單位或者個人在境內提供應稅服務,在境內未設有經營機構的,以其代理人為增值稅扣繳義務人;在境內沒有代理人的,以接受方為增值稅扣繳義務人.

以上就是非居民企業增值稅如何記賬的全部內容,非居民納稅人的情況比較復雜,涉及的所得來源及其支付形式也比較多.看完上文你學會了嗎?如果你在實際操作中還有其他問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師!