小規模每個月要計提些什么

小規模每個月要計提些什么

小規模與一般納稅人都是每個月計提的有工資,折舊,稅金等業務.

其中稅金又包括附加稅,企業所得稅,還有房產稅,車船稅,土地使用稅等.

一般納稅人和小規模納稅人認定條件有什么區別?

一般納稅人和小規模納稅人認定條件的區別:

1、銷售額控制不同:小規模納稅人連續12個月銷售額不能超過最高額度,超過后應轉為一般納稅人;一般納稅人的銷售額沒有限額.

2、稅率不同:小規模納稅人除出租、出售不動產征收率5%以外,其他都是3%;一般納稅人增值稅分6%、11%、17%三檔稅率;

3、增值稅計算方式不同:小規模納稅人應交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率;一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅;

4、開具增值稅發票不同:部分小規模納稅人不能開具增值稅專用發票或月銷售額超過3萬才能開具專票;一般納稅人可以開具增值稅專用發票;

5、抵扣進項不同:小規模納稅人不能抵扣進項稅,一般納稅人執行一般計稅法的可以抵扣進項稅.

一般納稅人納稅標準:

1、增值稅17%的稅率降低為16%

2、增值稅11%的稅率降低為10%

營改增后小規模納稅人的認定標準為:

1、應稅服務的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅服務年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人.

2、應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人.

3、非企業性單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶,應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅.

根據《關于營業稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》指出了一般納稅人的標準銷售額為500萬,則反言之小規模納稅人的認定標準應該在500萬以下.

小規模納稅人的會計核算

年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人為小規模納稅人,會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定,不作為小規模納稅人.除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經認定為一般納稅人以后,不得轉為小規模納稅人.

小規模每個月要計提些什么?上述文章中會計學堂的老師對此作出了詳細的解答,主要有工資、折舊、稅金等.除此之外,文章中還對小規模納稅和一般納稅人的認定標準進行了說明,希望能為大家提供一些參考.