月末怎么結轉成本費用

月末怎么結轉成本費用

借:本年利潤

貸:成本費用類科目

月末,結轉本月各項收入和費用計分錄:

1、結轉成本類科目

借:本年利潤

貸:主營業務成本

稅金及附加

2、結轉收入類科目

借:主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸:本年利潤

3、結轉費用

借:本年利潤

貸:銷售費用

管理費用

財務費用

為了使"本年利潤"科目能準確、及時地提供當期利潤額又不增加編制分錄的工作量,單位在實際工作中"本年利潤"賬頁采用多欄式.

把"主營業務收入"、"主營業務成本"、"主營業務稅金及附加"等項科目,由一級科目轉變為"本年利潤"下的二級科目使用,減少了結轉時的工作量.

但"收入"、"成本"下設的產品明細賬仍需按數量和金額登記.按"附表"賬頁中期末結出發生額.

在編制損益表時不用查看多本賬簿,只通過"本年利潤"就能滿足編制損益表的需要."營業費用"、"管理費用"、"財務費用"等項費用.

每月的發生額不大或業務筆數不多,也可直接作為"本年利潤"的二級科目使用,以減少結轉的工作量.如果上述費用較大或發生的業務筆數較多,仍需根據實際情況設置明細賬, 期末結轉"本年利潤"科目中.

財務月末結轉成本的依據是什么?

月末結轉成本是根據本月發生的主營業務成本來結轉的,而不是主營業務收入.

月末,企業應根據本月銷售各種商品、提供的各種勞務等實際成本,計算應結轉的主營業務成本,借記本科目,貸記"庫存商品"、"勞務成本"科目. 采用計劃成本或售價核算庫存商品的,平時的營業成本按計劃成本或售價結轉,月末,還應結轉本月銷售商品應分攤的產品成本差異或商品進銷差價.

企業以庫存商品進行非貨幣性資產交換(在非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值

某公司主營業務成本示意圖能夠可靠計量的情況下)或債務重組,應按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額,借記本科目,貸記"庫存商品"科目.已計提存貨跌價準備的,還應同時結轉已計提的存貨跌價準備. 企業本期發生的銷售退回,一般可以直接從本月的銷售商品數量中減去,也可以單獨計算本月銷售退回商品成本,借記"庫存商品"等科目,貸記本科目.

根據建造合同準則確認合同收入時,按應確認的合同費用,借記本科目,按應確認的合同收入,貸記"主營業務收入"科目,按其差額,借記或貸記"工程施工--合同毛利"科目.

合同完工時,還應按相關建造合同已計提的預計損失準備,借記"存貨跌價準備--合同預計損失準備"科目,貸記本科目.

期末,應將本科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后本科目應無余額.

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