種子銷售公司交企業所得稅嗎

種子銷售公司交企業所得稅嗎

種子公司需要繳稅嗎?需要的話繳什么稅?

需要交稅,主要涉及增值稅及其附加稅費、企業所得稅等稅種.不過,種子行業也有一些免稅規定,符合政策規定的,可以免稅:

一、制種企業利用自有土地或承租土地,雇傭農戶或雇工進行種子繁育,再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子;以及制種企業提供親本種子委托農戶繁育并從農戶手中收回,再經烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售種子,都屬于農業生產者銷售自產農業產品,可免征增值稅.

二、對種子公司直接為農業生產提供技術推廣、良種供應、植保、配種、試驗示范、疫病防治、病蟲害防治等,所取得的技術服務或勞務收入,可暫免征企業所得稅.對種子公司經營種子等農業生產資料取得的經營性收入,應按規定征收企業所得稅.

種子銷售公司交企業所得稅嗎

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第八十六條的規定:"企業所得稅法第二十七條第(一)項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得,可以免征、減征企業所得稅,是指:

(一)企業從事下列項目的所得,免征企業所得稅:

1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

2.農作物新品種的選育;

3.中藥材的種植;

4.林木的培育和種植;

另根據《國家稅務總局關于實施農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第48號)規定:"七、購入農產品進行再種植、養殖的稅務處理

企業將購入的農、林、牧、漁產品,在自有或租用的場地進行育肥、育秧等再種植、養殖,經過一定的生長周期,使其生物形態發生變化,且并非由于本環節對農產品進行加工而明顯增加了產品的使用價值的,可視為農產品的種植、養殖項目享受相應的稅收優惠.

主管稅務機關對企業進行農產品的再種植、養殖是否符合上述條件難以確定的,可要求企業提供縣級以上農、林、牧、漁業政府主管部門的確認意見. 因此,購進種子后種植一段時間銷售是可以視同農產品的種植項目享受相應的稅收優惠.

所得稅優惠政策及享受條件

國務院令第512號《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條規定,從事農、林、牧、漁業項目的所得,可以免征、減征企業所得稅.其中免征范圍包括:蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;農作物新品種的選育等.

國稅總局公告2011年第48號《關于實施農林牧漁業項目企業所得稅優惠問題的公告》又對農林牧漁業項目的具體內容進行了明確.公告中指出,"企業從事農作物新品種選育的免稅所得,是指企業對農作物進行品種和育種材料選育形成的成果,以及由這些成果形成的種子(苗)等繁殖材料的生產、初加工、銷售一體化取得的所得" .即對取得了省級以上主管部分核發的《農作物品種審定證書》的種子進行生產種植才符合以上規定.

其中第九條規定,企業委托其他企業或個人從事實施條例第八十六條規定農、林、牧、漁業項目取得的所得,可享受相應的稅收優惠政策.企業受托從事實施條例第八十六條規定農、林、牧、漁業項目取得的收入,比照委托方享受相應的稅收優惠政策.這里所指的受托方可以是個人也可以是公司.與增值稅減免政策不同,企業所得稅優惠范圍里,生產方式不受限制,自產、委托公司生產、委托個人(農戶)生產均可以享受優惠,并且委托方與受托方同時可以享受優惠.   針對生產經營模式的問題,2010年9月國家稅務總局再次發放了《關于"公司+農戶"經營模式企業所得稅優惠問題的通知》.目前,一些企業采取"公司+農戶"經營模式從事牲畜、家禽的飼養的,即公司與農戶簽訂委托養殖合同,向農戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權〈產權〉仍屬于公司),農戶將畜禽養大成為成品后交付公司回收.鑒于采取"公司+農戶"經營模式的企業,雖不直接從事畜禽的養殖,但系委托農戶飼養,并承擔諸如市場、管理、采購、銷售等經營職責及絕大部分經營管理風險,公司和農戶是勞務外包關系.為此,對此類以"公司+農戶"經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業,可以按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條的有關規定,享受減免企業所得稅優惠政策.

需要特別關注的是,以上情況是指進行生產及銷售而產生的經營所得,但如果是直接購買種子進行銷售的貿易活動,是不能享受減免優惠的.公告第十條規定,"企業購買農產品后直接進行銷售的貿易活動產生的所得,不能享受農、林、牧、漁業項目的稅收優惠政策."種子企業若是代銷其他公司的品種,或是種子生產企業的下游經銷商進行的純粹貿易活動,均不能減免企業所得稅.

另外,經國務院批準,國務院辦公廳發布了《全國現代農作物種業發展規劃(2012-2020)》.規劃中提出:為強化政策支持,符合條件的"育繁推一體化"種子企業的種子生產、經營所得,免征企業所得稅.經認定的高新技術種子企業享受有關稅收優惠政策.對種子企業兼并重組涉及的資產評估增值、債務重組收益和土地房屋權屬轉移等,按照國家有關規定給予稅收優惠.將種子精選加工、烘干、包裝、播種和收獲等制種機械納入農機具購置補貼范圍.

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