銀行進項稅和銷項稅怎么抵扣

銀行進項稅和銷項稅怎么抵扣

根據稅法規定,準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規定的扣除率計算的進項稅額:

納稅人購進貨物或應稅勞務,從銷貨方取得增值稅專用發票抵扣聯上注明的增值稅稅款.

納稅人購進免稅農產品所支付給農業生產者或小規模納稅人的價款,取得經稅務機關批準使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進項稅額.

購進中國糧食購銷企業的免稅糧食,可以按取得的普通發票金額按10%抵扣進項稅額.

納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費(不包括裝卸費、保險費等其他雜費),按運費結算單據(普通發票)所列運費和基金金額按7%抵扣進項稅額.

生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資,可按廢舊物資回收經營單位開具的有稅務機關監制的普通發票上注明的金額,按10%計算抵扣進項稅額.

企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備,可憑借購貨所取得的專用發票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣.

進項稅銷項稅抵扣分錄怎么做?

購進原材料時

1、發生銷售時

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應納增值稅-銷項稅額

2、購進原材料時

借:原材料

借:應納增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

3、如果當月有進項稅額轉出

借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸:應納增值稅-進項稅額轉出

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進項稅和銷項稅每月要結轉嗎?

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

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