小企業會計準則以前年度所得稅怎么調整

小企業會計準則以前年度所得稅怎么調整

小企業會計準則下企業所得稅匯算清繳而補交企業所得稅,計入當期.

借:所得稅費用

貸:應繳稅費---應交所得稅

借:應繳稅費---應交所得稅

貸:銀行存款

借:本年利潤

貸:所得稅費用

第八十八條 小企業對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正應當采用未來適用法進行會計處理

也就是說,這種補交的以前年度稅款,直接計入當年損益

所以執行《小企業會計準則》的企業,不需要使用以前年度損益調整科目.

一般企業補提去年所得稅會計分錄

第一種:

補提時:

借:調整以前年度損益

貸:應交稅金-應交所得稅

交稅時:

借:應交稅金-應交所得稅

貸:銀行存款等

同時:借:利潤分配-未分配利潤

貸:調整以前年度損益

第二種:

直接:借:利潤分配-未分配利潤

貸:應交稅金-所得稅

交稅時:借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款等

執行《企業會計準則》:

補交時調賬,借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交所得稅

期末結轉,借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

同時還要對利潤分配的數額進行調整,

如計提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積

貸:利潤分配--提取法定盈余公積

借:利潤分配--提取法定盈余公積

貸;利潤分配--未分配利潤

如果涉及到其他科目,也要進行調整.

如果執行《小企業會計準則》,由于所得稅費用是在利潤總額之后,則可以不用調賬,等到進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.或者先調到"營業外支出"科目,等進行所得稅匯算時將其從營業外支出中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.

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