子子公司之間的資金往來款 現金流量表如何填寫

子子公司之間的資金往來款 現金流量表如何填寫

這個問題要看分公司與總公司之間這種資產往來是不是很多,從管理角度和稅收角度來講,這種代收代付的問題是有瑕疵的,因為現在銀行結算如此方便,為什么要代收代付呢,至少會使用往來很混亂,如果真是這樣情況

代收款時,做"銷售商品收到的現金",分公司交回總公司的時候,分公司做"籌資支付的現金"總公司做"籌資收到的現金",兩個理由,一方面,代收代付實質是由銷售商品形成的,但同時也是總、分公司之間的一種資金融通的過程.二方面,以上記錄,在合并時,正好可以把分公司做"籌資支付的現金"總公司做"籌資收到的現金"抵消掉,這樣也保證了合并現金流量表是正確的.

現在很多集團公司為了控制集團企業的資金流,都采用了現金池的管理辦法,比如B公司是A公司的子公司,B公司每天五點的時候,基本戶只有50萬的余額,其余金額要上劃A公司.如果B公司第二天需要使用資金,再從總公司現金池下撥,這其實就是一種融資的方式,也就把很多子公司的資金互通余缺.這時現金池的下撥和上劃都可以子分公司做"籌資支付的現金"總公司做"籌資收到的現金"

公司與個人的往來款怎么選現金流量?

支付往來款,現金流量可選【支付的其他與投資活動有關的現金】;

收到往來款,現金流量可選【收到的其他與籌資有關的現金】.

(1)從審計結果看,企業間往來款基本用于經營活動,滿足企業一時之需,往來頻繁,時間較短,企業間無合同,無利息約定,單筆資金往來少于6個月,一般是為經營活動列示.往來頻繁按照凈額列示.不采用總額法.

(2)其他情況視為籌資,在借款收到的現金或者收到的其他與籌資活動有關的現金列示,優先選用總額法,次選凈額法.(注:拆借資金收到企業可放入"收到的其他與籌資有關的現金"支付請企業可放入"支付的其他與投資活動有關的現金")

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