結轉未交增值稅分錄怎么寫

結轉未交增值稅分錄怎么寫

一、月末,應將未交增值稅結轉到"應交稅費-應交增值稅-未交增值稅"賬戶,實際納稅時再結平.

二、增值稅期末結轉的會計分錄:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

三、在"應交稅費"科目下設置"未交增值稅"明細科

結轉增值稅會計分錄怎么寫?

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

結轉進項稅額類的科目相關發生額:

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅款)

結轉銷項稅額類的科目相關發生額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

(即,結轉后,應交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內申報繳納增值稅款.)

次月初1~15日之間:

交納上月增值稅:

借:應交稅費--未交增值稅(已交稅)

貸:應交稅費--應交增值稅

還有,一般未認證的進項稅,最好別放在應交稅費中申報,可將價稅合計做暫估記入存貨,或者將進項稅暫放其他應收款中,等認證時在抵回來.

結轉未交增值稅分錄怎么寫?月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目,結轉后,應交增值稅科目無余額,未交增值稅科目成為貸方余額.于次月1到15日征期內申報繳納增值稅款.