應付賬款不用付款的賬務處理

應付賬款不用付款的賬務處理

新會計準則規定,對于確實無法支付帳款,計入營業外收入科目.

如果業務終止的話,應付賬款的欠款額不用付給對方了,可以把應付賬款沖平,其相對應的科目可以做營業外收入.

借:應付賬款

貸:營業外收入

按照新的財務會計制度,營業外收入是指企業發生的與日常活動無直接關系的各項利得.主要包括非流動資產處置所得、盤盈所得、罰沒所得、捐贈所得、確實無法支付的而按規定程序凈批準后轉作營業外收入的應付款項等.

按照新的財務會計制度資本公積是指企業收到投資者的超出其在企業注冊資本(或股本)中所占份額的投資,以及直接所有者權益的利得和損失等.包括資本溢價和直接計入所有者權益的利得和損失.

如何沖銷應付賬款多計的?

例如借:主營業務成本52009貸:應付賬款52009多記了9元,怎么處理?

應付賬款多計的,可以直接做紅字憑證就可以了.

1.比如,多計的憑證如下:

借:銀行存款 10萬

貸:應付賬款-xx單位 10萬

沖銷上述多計的憑證,分錄如下:

借:銀行存款 - 10萬

貸:應付賬款-xx單位 -10萬

2.如果是跨年度,損益類的多計.做如下調整:

原分錄:

借:主營業務成本 52009

貸:應付賬款 52009

多記了9元.

充銷多記的9元,做調整分錄如下:

借:以前年度損益調整 - 9

貸:應付帳款 (紅字)-9

借:利潤分配--未分配利潤 - 9

貸:以前年度損益調整 -9

應付賬款的賬務處理

1.企業因購買材料、商品形成的應付賬款的賬務處理,根據商品是否入庫、款項是否支付、發票賬單是否收到的情況不同分為以下四種情況:

(1)商品物資已驗收入庫、發票賬單已收到、款項已支付

會計人員獲得的原始憑據:入庫單、發票賬單、銀行付款憑據

賬務處理:

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

(2)商品物資已驗收入庫、發票賬單已收到、款項未支付

會計人員獲得的原始憑據:入庫單、發票賬單

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

(3)商品物資未驗收入庫、發票賬單已收到、款項未支付

借:在途物資

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

(4)商品物資已驗收入庫、發票賬單未收到、款項未支付

會計人員獲得的原始憑據:入庫單

甲企業在月底賬務處理如下(暫估入庫):

借:原材料

貸:應付賬款

次月月初需要紅字沖回,待收到發票賬單再以實際金額入賬.

甲企業在次月月初賬務處理如下(暫估入庫沖紅):

借:原材料

貸:應付賬款

2.接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項,根據供應單位的發票賬單,借記"生產成本""管理費用"等科目,貸記本科目.

3.企業與債權人進行債務重組,應當分別以債務重組的不同方式進行賬務處理.

注意事項:獲取債務重組的內部審批及重組協議.

(1)以低于應付債務賬面價值的現金清償債務的.

借:應付賬款--賬面余額

貸:銀行存款--實際支付金額

營業外收入--債務重組利得(差額)

(2)企業以非現金資產清償債務的借記本科目.

借:應付賬款--賬面余額

貸:相關資產科目--按非現金資產的公允價值

應交稅費--按應支付的相關稅費

營業外收入--債務重組利得(按差額)

相關資產科目包括"主營業務收入""其他業務收入""固定資產清理""無形資產""長期股權投資"等科目.

(3)以債務轉為資本.

借:應付賬款--賬面余額

貸:實收資本(股本)--享有的股權的公允價值

資本公積--資本溢價或股本溢價

營業外收入--債務重組利得(按其差額)

(4)以修改其他債務條件進行清償的,應將重組債務的賬面余額與重組后債務的公允價值的差額.

借:應付賬款

貸:營業外收入--債務重組利得

4.償還應付賬款的賬務處理

(1)通過銀行存款償還企業的應付賬款

借:應付賬款

貸:銀行存款

(2)通過商業匯票償還企業的應付賬款

借:應付賬款

貸:應付票據

(3)有的購進商品形成應付賬款時帶有現金折扣條件,關于現金折扣會計上入賬金額的確定有兩種方法,即總價法和凈價法.我國目前會計實務中一般采用總價法處理,即按發票上記載的應付金額的總值(即不扣除折扣)入賬,享有的現金折扣沖減財務費用.

借:應付賬款

貸:銀行存款

財務費用

5.應付賬款劃轉

如果企業將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付時,應按賬面余額.

借:應付賬款

貸:營業外收入

應付賬款不用付款的賬務處理會計學堂小編已經講述完畢,新會計準則規定,對于確實無法支付帳款,計入營業外收入科目.如果業務終止的話,應付賬款的欠款額不用付給對方了,可以把應付賬款沖平,其相對應的科目可以做營業外收入.