年度企業所得稅匯算清繳記什么科目

年度企業所得稅匯算清繳記什么科目

問題回復

(1)計算應補繳稅款:

借:以前年度損益調整--所得稅費用 6萬元

貸:應交稅費--應交企業所得稅 6萬元

(2)補繳稅款

借:應交稅費-應交所得稅 6萬元

貸:銀行存款 6萬元

(3)結轉:

借:利潤分配--未分配利潤 6萬元

貸:以前年度損益調整--所得稅費用 6萬元

注意:

若是已經計提了10%的盈余公積,還要調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積 0.6萬元

貸:利潤分配-未分配利潤 0.6萬元

問題補充

若是年終匯算清繳的時候需要退還多預繳的企業所得稅6萬元

(1) 計算出應退所得稅

借:應交稅費-應交所得稅 6萬元

貸:以前年度損益調整 6萬元

(2) 收到退稅款

借:銀行存款 6萬元

貸:應交稅費-應交所得稅 6萬元

(3) 結轉

借:以前年度損益調整--所得稅費用 6萬元

貸:應交稅費-應交所得稅 6萬元

年度企業所得稅匯算清繳記什么科目

企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數額如果是正數,代表企業應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數,代表企業多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

"以前年度損益調整"科目

(1)《企業會計準則應用指南--會計科目和主要賬務處理》規定:"以前年度損益調整"科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也在本科目核算;

(2)"以前年度損益調整"科目結轉后應無余額;

(3)也就是說"以前年度損益調整"在會計報表上沒有體現,只是一個過渡科目,結轉后應無余額.

年度企業所得稅匯算清繳記什么科目?企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算.上文還以案例的形式為大家做了講析,大家可以參照案例好好去理解下,有什么不明白的地方再到會計學堂頁面咨詢.