融資租賃后期收到發票進項稅如何處理

融資租賃后期收到發票進項稅如何處理

答:融資租賃進項稅,不應該作為固定資產進項稅申報.

承租方把首期款支付給融資租賃公司,融資租賃公司以墊款的方式支付給設備商,設備商開具增值稅發票給承租方.承租方取得設備所有權,把設備以售后回租方式銷售給融資租賃公司(該銷售行為免增值稅、營業稅、所得稅),后者再租賃給承租方使用.

嚴格意義上來說,設備商是要把發票開具給融資租賃公司,融資租賃給你公司開具融資租賃發票(除上海等試點城市以外,仍是營業稅發票).

收到融資租賃本金利息發票會計分錄

一般固定資產入賬的時候根據最低付款額,借記固定資產,借記應交稅費-待抵扣進項稅額

后期收到票據時,借記應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸記應交稅費-待抵扣進項稅額

收到對方開據的增值稅專用發票時,如你是購進原材料,根據發票上的金額做分錄: 借:原材料 應交稅金-應交增值稅-進項稅額 貸:現金/銀行 你拿著抵扣聯到當地國稅局進行認證.他會在電腦里進行核對后,給予確認.

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例題:公司購融資租賃一輛車,首付15萬(相當于質保金)月付1.5萬(本金、利息和稅金合計),租賃期三年,三年后車子過戶到我們公司.租賃公司發票每月給開1.5萬,而且發票內容開的租金,請問怎么做賬?

1、首先要把每月支付1.5萬元中的本金*36個月加上15萬元首付款作為固定資產的原值. 借:固定資產(原值) 貸:長期應付款(1.5萬元中的本金*36個月) 貸:銀行存款15萬元.

2、每月支付租金時:借:長期應付款(1.5萬元中的本金) 借:應繳增值稅-進項稅額 借:財務費用(1.5萬元中-本金-進項稅) 貸:銀行存款1.5萬元

3、固定資產可以計提折舊.

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