稅金及附加一定要計提嗎

稅金及附加一定要計提嗎

全面試行營業稅改征增值稅后,沒有了營業稅,也就沒有營業稅的核算了,所以"營業稅金及附加"科目名稱調整為"稅金及附加"科目.

新"稅金及附加"科目核算內容:消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費.

會計學堂了解到,以下稅費不應該通過"稅金及附加"核算:

1、增值稅

增值稅屬于價外稅,不影響企業的經營利潤,必然不會在"稅金及附加"核算.增值稅只影響企業的資產負債狀況,只需要通過資產負債科目核算.如果進項稅不能抵扣應該計入資產成本或費用,也不會計入"稅金及附加".

2、企業所得稅

企業所得稅是針對經營后所得征收的,而"稅金及附加"核算的是在經營活動中產生的稅費,"稅金及附加"影響的是"營業利潤"之前的損益,所以企業所得稅也不在"稅金及附加"核算,在"所得稅費用"和"遞延所得稅資產/負債"核算.

3、車輛購置稅、契稅、煙葉稅、關稅、耕地占用稅等,計入資產成本.

綜上所述,契稅不應該計入稅金及附加會計科目核算.

車船稅在稅金及附加里需要計提么?

答:為適用營改增變化,財政部將"營業稅金及附加"科目調整為"稅金及附加"科目,該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費.

注意:之前是在"管理費用"科目中列支的房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅,同步調整到"稅金及附加"科目.

城市維護建設稅和教育費附加屬于附加稅,是按企業當期實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅三稅相加的稅額的一定比例計算.

營改增之后,營業稅金及附加是沒有更變的.計提地稅附加稅時:

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-城建稅等

房地產計提稅金及附加什么時候計提?

答:如果月末有增值稅時,才需要提主營業務稅金及附加,按照應交增值稅額提取城建稅,教育費附加,地方教育費;

如果本月沒有應交稅金,那就不用提.

計提稅金及附加怎么算?

稅金及附加,主要包含城建稅、教育費附加、地方教育費附加.其中:

城建稅按照當期實際繳納的增值稅、消費稅稅額的7%、5%、1%(市區、縣城和鎮、其他地區)繳納.

教育費附加按照實際繳納的增值稅、消費稅稅額的3%繳納;地方教育費附加按照實際繳納的增值稅、消費稅稅額的2%繳納.

稅金及附加一定要計提嗎?契稅是不要計入稅金及附加這一會計科目的,這點您應該清楚了.同時小編還為大家分析了房地產計提稅金及附加什么時候計提,看完這些內容,大家以后在工作中再遇到稅金及附加計提問題就能迎刃而解了.