房租押金放入現金流量表哪一列

房租押金放入現金流量表哪一列

應當放在經營活動收到的其他現金流量.

關于經營活動產生的現金流量:銷售商品、提供勞務收到的現金.

企業現金流可分為三大類:

1.經營現金流

現金流入:銷售產品收到的現金.

現金流出:采購、發放薪酬和繳納稅金等支付的現金.

2.投資現金流

現金流入:分紅或退出投資收到的現金.

現金流出:投資子公司和固定資產支付的現金.

3.籌資現金流

現金流入:向銀行借款或獲得股東增資收到的現金.

現金流出:分紅和歸還借款本息支付的現金.

凈現金流=經營現金流+投資現金流+籌資現金流

根據《公司法》的規定:投融資決策權在董事會層面.因此,管理層應該把目光聚焦于經營現金流的管理.

案例分析

在現金流量表中,正數表示現金凈流入,負數表示現金凈流出.還是以前面的制造型企業為例,這家企業一年賺了200萬凈利潤,企業的總資產增加了1000萬.那么,他的現金流如何呢?通過資產負債表年初與年末的變化,可以找到答案.

1.經營現金流

凈利潤200萬,來自未分配利潤增加,說明一年的經營帶來了200萬現金流入.

折舊100萬,來自折舊的增加(固定資產的減少),折舊費是成本導致利潤減少,卻并沒有消耗現金,因此,這100萬視同現金流入.

應收款變動-700萬,來自應收款增加,說明應收款年末數增加導致700萬的現金流出.

存貨變動-300萬,來自存貨增加,說明存貨年末數增加導致300萬現金流出.

應付款變動+500萬,來自應付款增加,說明應付款年末數增加帶來500萬現金流入.

因此,經營現金流=200+100-700-300+500=-200萬.代表這家企業的經營現金流流出了200萬.

為什么辛苦了一年,現金流反而是流出的?罪魁禍首是應收賬款和庫存高企,被營運資產拖了后腿.

通過一年經營,這家公司的應收賬款、存貨和應付款三項營運資金的變化=(-700)+(-300)+500=-500萬,說明營運資金流出了500萬,是導致企業經營現金流凈流出的關鍵原因.

2.投資現金流

投子公司-100萬,來自長期投資增加,說明公司對外投資了一家子公司,導致100萬現金流出.

公司未發生對內投資業務.

因此,投資現金流=-100萬,這意味著這家公司一年的投資現金流流出100萬.

3.籌資現金流

短期借款300萬,來自短期借款增加,說明籌資活動為公司帶來300萬現金流入.

公司未獲得股東的增資.

因此,投資現金流=300萬,因此,一年來公司的投資現金流流入了300萬.

由此可見,這家企業凈現金流=經營現金流+投資現金流+籌資現金流=-200+(-100)+300=0

換句話說,經過一年的經營,這家企業的總現金流為0.如果仔細分析的話,這家企業三大現金流狀況如下:

經營現金流小于零,血液是往外流出的.

投資現金流小于零,血液是往外流出的.

籌資現金流大于零,血液是往內流入的.

為了確保現金流不斷裂,這家企業不得不從銀行借款300萬,來維持其現金流的正常運轉.

根據會計學堂小編整理的內容,房租押金應當放在經營活動收到的其他現金流量,同時小編為大家分析了企業現金流的三大類,并給大家做了詳細的案例分析,看完上文內容,這個問題是否已經了解清楚了呢,如果還有不明白的地方就到彈窗直接提問吧.