小規模開負數發票后如何做賬報稅

小規模開負數發票后如何做賬報稅

用一份紅字發票記賬聯做賬

借:應收賬款等科目(紅字)

貸;主營業務收入(紅字)

稅費(紅字)

在用正確的一份藍字發票記賬聯做賬

借:應收賬款等科目

貸;主營業務收入

按照紅字沖減后的銷售額申報納稅.如果當月的銷售額不夠沖減,留下月再繼續沖減.本期辦理零申報,并將情況報告給主管稅務局.

開具紅字增值稅專用發票的情況可以歸納為三種:

1、購買方認證相符后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的;

2、購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的;

3、銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表.

小規模納稅人開出發票對方丟失怎么辦?

發現發票遺失后立即報告主管稅務機關,領取并填寫《丟失、被盜發票清單》、《〈普通發票遺失聲明〉刊出登記表》,再寫一份申請說明遺失原因,連同遺失證明的材料等交主管稅務機關辦理相關手續.按規定到報刊刊登遺失聲明(企業全稱、普通發票全稱、發票字規號和發票號),帶上遺失聲明報刊一整份,包括報頭,公章,遺失發票的情況說明(要求寫:企業概況,遺失發票的原因,企業的整改措施等,還要提供企業的發票管理制度復印件加蓋公章.發票是開具過的,可能也要提供遺失發票的存根聯或記帳聯.

不管是增值稅專用發票還是普通發票遺失了都得接受罰款.

建議:

對方提供發票丟失已處罰決定書、加蓋財務專用章或發票專用章的存根聯復印件、對方稅務機關出具的銷貨方此張發票已納稅證明、存根聯復印件經當地主管稅務機關蓋章確認,購貨方可憑此作為會計核算憑證.

關于小規模開負數發票后如何做賬報稅的問題,可以按照紅字沖減后的銷售額來進行申報納稅,做賬就用紅字發票的記賬聯來進行.是不是很簡單呢?以上就是會計學堂整理的全部內容了,還有疑問可以咨詢會計學堂在線答疑教師.