一季度申報符合小微企業二季度申報不符合怎么辦

一季度申報符合小微企業二季度申報不符合怎么辦

按照非小微企業申報 ,由于預繳金額是按照累計應納稅所得額繳納,您直接計算截止當期累計應繳納企業所得稅,減去上期已繳納企業所得稅即可.

根據國家稅務總局2019年第2號公告規定,原不符合小型微利企業條件的企業,在年度中間預繳企業所得稅時,按公告第三條規定判斷符合小型微利企業條件的,應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業所得稅減免政策.當年度此前期間因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款,可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減.因此,第1季度多預繳的稅款應在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減,不足抵減的在匯算清繳時按有關規定辦理退稅,或者抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款.

小型微利企業所得稅減免政策

企業所得稅優惠政策中所說的小型微利企業,是指符合企業所得稅法及其實施條例規定的小型微利企業.小型微利企業的特點主要體現在"小型"和"微利"上.除了要求從事國家非限制和禁止的行業以外,還包括三個標準:一是資產總額,工業企業資產總額不超過3000萬元,其他企業的資產總額不超過 1000萬元;二是從業人數,工業企業從業人數不超過100人,其他企業從業人數不超過80人;三是稅收指標,年度應納稅所得額不超過30萬元.

財稅〔2015〕34號文件的主要內容是:自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

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