小規模免增值稅不免所得稅的會計分錄

小規模免增值稅不免所得稅的會計分錄

小規模納稅人免征增值稅會計分錄怎么做?

答案:根據《財政部印發<關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定>的通知》關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定:小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

因此,小規模納稅人享受增值稅免征時應作如下會計處理:

第一步:確認應交稅費

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等,因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅.

第二步:確認稅金減免為營業外收入

借:應交稅費-應交增值稅

貸:營業外收入

另外,需要提醒大家的是:小規模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發票和普通發票銷售額.

小規模納稅人所得稅分錄

1、小規模企業增值稅相關分錄

(1)企業產生銷售時

借:銀行存款 /應收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-增值稅

(2)次月繳納時

借:應交稅費-增值稅

貸:銀行存款等

2、小規模企業企業所得稅相關分錄

(1)季末計提時

借:所得稅

貸:應交稅費-所得稅

(2)次月繳納時

借:應交稅費-所得稅

貸:銀行存款等

小規模免增值稅不免所得稅的會計分錄上文介紹了這個都是在應交稅費里面核算的，只是增值稅退稅是在營業外收入當中核算的，所得稅是分月，季度計提的，大家一定要按時計提哦，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！