如何計算公司需要準備多少進項稅?

如何計算公司需要準備多少進項稅?

可以按這個公式計算

進項占銷項的比例=1-增值稅稅負率/增值稅稅率

已知稅負率,計算進項占銷項的比例,然后已知銷項,就自然可以知道需要準備多少進項了

進項稅轉出和銷項稅如何處理

一、一般納稅人企業購進貨物時?收到增值稅專用發票?并且符合稅法相關規定可以抵扣的?就把購進貨物負擔的增值稅計入"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)".

進項稅轉出和銷項稅如何處理

如果在以后的會計期間,貨物由于以下原因,如:貨物用途改變,貨物非正常損失等.總之是按稅法規定不符合抵扣的條件了,就要把已經確認的進項稅額轉出,使用的科目為"應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)"

比如,一般納稅人企業購入一批材料價1000元,增值稅1000×17%=170元

借:原材料1000

應交稅金-應交增值稅(進行稅額)170

貸:銀行存款等1170

如果原材料日后沒有進入生產領域,而是用于非應稅項目,比如在建工程或發放職工福利,

借:在建工程等1170

貸:原材料1000

應交稅金-應交增值稅(進行稅額轉出)170

二、不予抵扣的處理

1.屬于購入物資即能認定其進項稅額不能抵扣的.例如購進的固定資產、購入的物資直接用于免稅項目、或用于非應稅項目、或直接用于集體福利和個人消費等,即使取得增值稅專用發票,其進項稅額不能抵扣應計入所購入物資成本中.

例如:a企業購入固定資產,取得增值稅專用發票,價款為500000元,進項稅額85000元,包裝費、運雜費為1000元,全部款項以銀行存款支付.則會計賬務處理為:

借:固定資產

500000+85000+1000=586000

貸:銀行存款586000

2.屬于原先購入物資即能認定其進項稅額能抵扣,即進項稅額已記入"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目,但后來由于購入物資改變用途或發生非常損失,按照規定應將原已記入進項稅額并已支付的增值稅,通過"應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)"轉入"在建工程"、"應付福利費"、"待處理財產損溢"等科目.該部分進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,只能作為進項稅額轉出.

例如:a企業福利部門領用生產用原材料一批,實際成本為4000元;為購建固定資產的在建工程領用生產用原材料一批,實際成本為5000元.a企業為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務處理為:

借:應付福利費

4000+4000×17%=4680

貸:原材料4000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)680

借:在建工程

5000+5000×17%=5850

貸:原材料5000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)850

例如:a企業原材料發生非常損失,其實際成本為7500元.a企業為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務處理為:

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢8775

貸:原材料7500

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)7500×17%=1275

例如:a企業庫存商品發生非常損失,其實際成本為37000元,其中所耗原材料成本為20000元.a企業為一般納稅人,增值稅率為17%.則會計賬務處理為:

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢40400

貸:庫存商品37000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)20000×17%=3400

如果上述例題中改為在產品,其他資料不變,則會計賬務處理:

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢40400

貸:生產成本37000

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)20000×17%=3400

如何計算公司需要準備多少進項稅?上文有一個計算公式，其中知道了應納稅額，銷項稅額，就可以知道了進項稅額是多少，大家可以將本公司的數據代入上文的計算公式當中，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！