季度收入小于9萬元所得稅如何申報-會計學堂

季度收入小于9萬元所得稅如何申報

小規模納稅人季度收入小于9萬,不用填寫增值稅附列資料表,填寫主表小微銷售額欄和小微稅額欄即可.季度收入沒超過九萬,可以減免增值稅或營業稅,企業所得稅還是要繳納的

增值稅為價外稅,無論是一般納稅人還是小規模納稅人,增值稅申報表、企業所得稅申報表中的銷售額、主營業務收入,均為不含增值稅,利潤總額更不會含增值稅

季度收入小于9萬元所得稅如何申報

1、小規模納稅人季度銷售收入未超過9萬,不需要繳增值稅,就把收入全額計入主營業務收入,不確認增值稅.

借:銀行存款(庫存現金等科目)

貸:主營業務收入

2、所得稅會計分錄

計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費---應交所得稅

繳納

借:應交稅費---應交所得稅

貸:銀行存款

根據《國家稅務總局關于小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)相關規定:

1、增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規定免征增值稅或營業稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人,季度銷售額或營業額不超過9萬元的,按照上述文件規定免征增值稅或營業稅.

2、增值稅小規模納稅人兼營營業稅應稅項目的,應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業稅應稅項目的營業額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征營業稅.

3、增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當期因代開增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票)已經繳納的稅款,在專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還.

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