小規模納稅人少計提折舊怎么處理

小規模納稅人少計提折舊怎么處理

1、如經審核確認少提折舊的,應予補提折舊費用;

2、對當年度的補計提分錄,借記相關成本費用科目,貸記累計折舊則可;對于以前年度的補提,應借記以前年度損益調整,貸記累計折舊,再借記利潤分配--未分配利潤,貸記以前年度損益調整科目;

3、依據文件如下:根據《企業所得稅法實施條例》第九條規定,企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用.按照《企業所得稅法》和《稅收征管法》的有關規定,追補確認在該項資產損失發生的年度扣除,而不能改變該項資產損失發生的所屬年度. 根據上述規定,對于以前年度應當計提而未計提的折舊等費用,也應當按照權責發生制的要求進行企業所得稅處理,即在應當計提、攤銷的年度進行稅前扣除;

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

計提折舊

學會使用財務軟件中的固定資產模塊

借:管理費用-折舊

貸:累計折舊

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