預付貨款未收到發票怎么沖賬

預付貨款未收到發票怎么沖賬

答:要看預付帳款金額有多少,若不多可做收到現金處理

收到某公司退款 借:現金

貸:預付帳款

若預付金額大,找一張承兌匯票復印件,做收到承兌匯票處理

收到某公司退款 借:應收票據--承兌匯票

貸:預付帳款

具體的分錄舉例:

預付貨款時:

借:預付賬款(或應付賬款)-XX供應商

貸:銀行存款(或現金等相關科目)

貨到票未到,月底進行暫估、次月初對暫估沖回.

月底暫估

借:庫存商品(或原材料)

貸:應付賬款-暫估應付賬款(不含稅金額)

次月初沖回

借:庫存商品(或原材料)紅字

貸:應付賬款-暫估應付賬款(不含稅金額)紅字

次月初紅字沖回,如當月仍未收到發票,月底暫估次月初沖回.如此操作直至收到發票,但暫估有時限,一般不能超過半年.

收到發票當月,月初沖回暫估后.

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:預付賬款(或應付賬款)

需注意成本是否有差異.

預付賬款賬戶的會計處理

答: "預付賬款"賬戶用于核算企業按照合同規定向購貨單位預付的款項."預付賬款"賬戶下應按購貨單位設置明細賬,進行明細核算.預付賬款情況不多的企業,也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"的借方.

在預付貨款業務不多的企業,也可以通過"應付賬款"科目核算預付賬款業務.企業在預付時借記"應付賬款"科目,收到采購的商品后再予沖銷.但是,在這種處理方法下,"應付賬款"的某些明細賬戶可能會出現借方余額.在期末,應付賬款明細賬的借方余額應在資產負債表中列作資產項目,而各明細賬的貸方余額才列為負債.

預付賬款業務較多的企業,需要為每一個客戶設置明細賬,列明預付日期、采購商品的規格及數量、預付金額、到貨日期及注銷日期等.

企業的預付賬款不得計提壞賬準備.但是,如果有確鑿的證據表明企業預付賬款的性質已經發生改變,或者因供貨單位破產、撤銷等原因已經無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款,并按規定計提壞賬準備.

本文主要講解了預付貨款未收到發票怎么沖賬?我們通過預付賬款來核算,也就是預付賬款怎么做賬?會計處理是什么?不懂的可以點擊會計學堂的小窗口,與資深老師繼續探討.