進項稅認證后抵扣期限是多久

進項稅認證后抵扣期限是多久

答:增值稅專用發票認證期限360天,認證后只要在增值稅納稅申報表附列資料二中做過申報,可以一直到抵扣完增值稅專用發票的進項稅額.

《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規定:2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360天(是自然日而非工作日)內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認.

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書,應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對.

增值稅專用發票的認證期限是360日而不是360個工作日,所以節假日不能順延,也就是說360日是自然天數,包含節假日.對于2017年6月30日之前開具增值稅專用發票和機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書抵扣認證期還是180天.

申報期內抵扣.增值稅申報有按月申報、按季申報等.增值稅專用發票在認證通過后,應當在規定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額,否則不予抵扣進項稅額.

從增值稅的申報納稅期來說,按月申報的,1月的稅款2月15日前申報,你1日申報認證的發票必須在1月的申報表中反映抵扣,也就是2月15日前的這個申報中反映,這就叫當月認證當月抵扣.按季申報的,1季度認證額增值稅專用發票必須在4月15日前申報.

增值稅抵扣如何做會計分錄

答:1、收到進項:借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅發票:貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:應交稅費-未交增值稅,月末,應交稅費-應交增值稅 科目余額應該是0)

3、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、如果,月末《應交稅費-應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額;

5、交稅后:

借:應交稅費-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

以上就是本文的全部內容,有關進項稅認證后抵扣期限是多久大家應該都清楚了吧,我們要在期限內認證完畢,不然超時了可就抵扣不了了,以及抵扣的分錄大家也可一起學學.會計學堂持續更新歡迎您的關注!