其他應付代扣代繳怎么入賬

其他應付代扣代繳怎么入賬

發放工資時:

借:應付職工薪酬

貸:其他應付款-(社保、醫保、住房個人承擔部分)

應交稅費-個人所得稅

銀行(或現金)

結轉的時候:

借:管理費用(或銷售費用等)

貸:應付職工薪酬

繳納社保、醫保、住房等費用時:

借:管理費用(公司出的部分)

其他應付款(個人出的部分)

貸:銀行或現金.

其他應付賬款在會計分錄中怎么用?

其他應付款主要核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項.企業(保險)應交納的保險保障基金,也通過本科目核算.

本科目可按其他應付款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算.本科目期末貸方余額,反映企業應付未付的其他應付款項.

其他應付款的主要賬務處理

①企業采用售后回購方式融入資金的,應按實際收到的金額,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.回購價格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用,借記"財務費用"科目,貸記本科目.按照合同約定購回該項商品等時,應按實際支付的金額,借記本科目,貸記"銀行存款"科目.

②企業發生的其他各種應付、暫收款項,借記"管理費用"等科目,貸記本科目;支付的其他各種應付、暫收款項,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.

境外代扣代繳增值稅怎么入賬

財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第二條規定,原增值稅納稅人〔指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人〕有關政策.

中華人民共和國境外(以下稱境外)的單位或者個人在境內提供應稅服務,在境內未設有經營機構的,以其代理人為增值稅扣繳義務人;在境內沒有代理人的,以接受方為增值稅扣繳義務人.扣繳的增值稅,計入其他應付款,實際支付時,借記其他應付款,貸記銀行存款等.

例:承例1的內容:境內甲企業為增值稅一般納稅人,接受境外乙企業提供的一項技術轉讓,雙方約定合同價款1000萬美元.假如增值稅稅率6%,附加稅費率合計為12%(其中城建稅7%,教育費附加3%,地方教育附加2%),預提企業所得稅稅率10%.

將例1約定"代扣稅款全部由境外企業承擔"的條件改為:約定境外企業只承擔代扣所得稅,代扣增值稅和代扣附加稅費由境內企業承擔.

要求:計算代扣的各稅,并做出會計處理.

代扣各稅的計算.分析,因為,本例中約定付給境外乙企業的合同價款1000萬美元,包含應由境外乙企業承擔的代扣所得稅金額,但不包含由境內甲企業承擔的代扣增值稅和代扣附加稅費的金額,所以,合同價款1000萬美元,不是完整的含增值稅價款(缺少代扣增值稅和附加稅費的金額).因此,計算本例代扣各稅的首要方法是,應當通過含代扣所得稅而不含代扣增值稅和附加稅費的1000萬美元,換算出完整的含增值稅的價款.

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