季度所得稅a201020怎么填

季度所得稅a201020怎么填

為貫徹落實從事污染防治的第三方企業減按15%稅率征收企業所得稅、擴大固定資產加速折舊優惠政策適用范圍等企業所得稅優惠政策,稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》的部分表單和填報說明進行了修訂.現將有關事項公告如下:

一、對《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)、《減免所得稅優惠明細表》(A201030)、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》(B100000)的表單樣式和填報說明進行修訂.

二、對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)、《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》(A201020)填報說明進行修訂.

三、本公告自2019年7月1日起施行.《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等報表的公告》(國家稅務總局公告2018年第26號)和《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第3號)中的上述表單和填報說明同時廢止.

企業第四季度應該如何填A201020表

舉例來說,A企業2018年8月新購進一臺生產設備并投入使用,單位價值120萬元.企業對該資產擬進行稅前一次性扣除.會計上按10年直線法計提折舊,不考慮凈殘值.假設企業無其他享受加速折舊及一次性扣除優惠的固定資產,企業所得稅實行按季預繳.

那么,A企業8月購進生產設備并投入使用,會計上自9月起計提折舊,每月會計折舊額=120÷10÷12=1(萬元),稅務上可在投入使用的次月,即9月進行一次性扣除,9月當月稅收折舊額120萬元.生產設備稅法最低折舊年限為10年,則一般折舊額與會計折舊額一致,均為每月折舊1萬元.

根據A201020表填報規則:(1)本表填寫當年累計折舊(扣除)金額;(2)在"稅收折舊"大于"一般折舊"的折舊期間內,必須填報本表,需要注意的是,這里的"一般折舊"與上述"一般折舊額"不同,"一般折舊"指固定資產按照稅法最低折舊年限以直線法計算的折舊金額,當企業固定資產會計折舊年限長于稅法最低折舊年限時,"一般折舊"不等于"一般折舊額";(3)企業稅會處理不一致時,預繳申報只調減不調增.那么,A企業9月稅收折舊120萬元,一般折舊1萬元,根據規則(2),企業應在2018年第三季度預繳申報時,填報A201020表.

具體講A企業在第三季度申報時,A201020表第4行第1列"資產原值"應填寫120萬元,第4行第2列"賬載折舊金額"填寫1萬元,第4行第3列"按照稅收一般規定計算的折舊金額"填寫1萬元,第4行第4列"享受加速折舊優惠計算的折舊金額"填寫120萬元,第4行第5列"納稅調減金額"=第4列-第2列=119(萬元),第4行第6列"享受加速折舊優惠金額"=第4列-第3列=119(萬元).該企業當期實現了納稅調減119萬元,節約了本期資金約29.75萬元(119×25%).

季度所得稅a201020怎么填相關解釋在上文已經做出解釋,關于固定資產加速折舊折扣優惠明細表上文還有案例,以及每一列該怎么填寫上文都進行了分析,還有疑問的,可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!感謝關注會計學堂!