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稅率下調暫估收入怎么做賬?
預估收入會計分錄:
借:應收賬款---暫估收入
貸:主營業務收入
應交稅費----應交增值稅---銷項稅額
次月沖回:
借:應收賬款---暫估收入(負數或紅數)
貸:主營業務收入(負數或紅數)
應交稅費----應交增值稅---銷項稅額(負數或紅數)
暫估入賬到底應該怎么做賬?
存貨暫估的基本概念:暫估,是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求,在具體的會計業務處理中,一種與預計負債不完全相同的業務.
暫估也是指本月存貨已經入庫,但采購發票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本.月底時為了正確核算企業的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證.暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務.
暫估的賬務處理
1、暫估入庫
【案例】
甲公司購進原材料A一批用于生產商品B(可以取得增值稅專用發票,稅率16%),原材料已驗收入庫,但尚未收到發票.合同約定材料價格共計1 170元(含稅).
【解析】
借:原材料--A 1000
貸:應付賬款--暫估/無票(某供應商 ) 1000
注意:未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.
因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.
2、暫估回沖
按照規定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,但在實際工作當中,如果當月發票還是沒有收到,月初沖回月末再次暫估,會無形中加大工作量,一般是在收到發票時再沖回.
①紅字沖回暫估入庫
借:原材料--A -1000
貸:應付賬款--暫估/無票(某供應商) -1000
②收到發票,做入庫處理
借:原材料--A 1000
應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 170
貸:應付賬款--某供應商 1170
稅率下調暫估收入怎么做賬?上文小編介紹了這個內容是怎么處理的，對此大家應該了解，這個是在應收賬款里面處理的，至于說稅率調整，收進來的賬款發生了變化，這個就需要公司雙方的負責人去協商處理了，對此大家還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！
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